Налог на дарственную квартиру

Дарственная — одна из наиболее выгодных юридических сделок по передаче собственности своим родственникам или иным физическим лицам. Как любая сделка, она облагается подоходным налогом, а расходы по их уплате ложатся на принимающую дар сторону. Итак, рассказываем во сколько встанет налог при дарении недвижимости, куда обращаться и есть ли исключения из правил.

Облагается ли недвижимость, подаренная родственникам

В качестве дарителя может выступать любой гражданин, достигший совершеннолетнего возраста и имеющий в собственности недвижимость. Одариваемой стороной тоже может выступить любой человек. К примеру, вы можете подарить квартиру не только собственному брату, сыну или внуку, но и школьной подруге, коллеге или троюродной тетке. Здесь законодательством не предусматривается никаких ограничений.

Дальние родственники или другие физические лица также обязаны оплатить налог на дарение квартиры. Это касается и не близких иностранных родственников. Согласно закону, если они не проживают в России или не являются её резидентами, то признаются иностранными гражданами и обязуются оплатить 30% вместо тринадцати, в соответствии с Налоговым Кодексом.

Дарение недвижимости имеет свои налоговые особенности

Кто может быть освобожден от налоговых выплат

Недвижимость, как подарок близкому родственнику, не облагается налогом. К такой категории граждан относятся:

1. Супруг или супруга.
2. Биологические или приемные родители.
3. Дедушки и бабушки.
4. Родные или усыновленные дети.
5. Внуки.
6. Братья и сестры.

Степень родства в таком случае должна обязательно подтверждаться специальными документами при оформлении дарственной. Однако, если родственник решит продать полученный в дар объект в течение трех лет после регистрации прав собственности, ему придется уплатить 13%. Потому что в этом случае проданное имущество будет признано доходом.

Также подоходный налог с дарственной квартиры не платится работниками Консульств и их семьями, это прописано в Семейном Кодексе Российской Федерации. Единственное, от чего не освобождаются ни одна из категорий, это оплата дополнительных расходов: уплата госпошлины, предоставление помощи в составлении договора, консультация нотариуса.

Налоговые ставки

Ставка налога на дарственную составляет 13%. Как было сказано выше, единственным исключением являются иностранные граждане, которые должны будут уплатить налог на договор дарения квартиры в размере 30%. Разберем, что является объектом налогообложения:

1. Рыночная цена.
2. Стоимость, которую указывают в договоре дарения.
3. Кадастровая стоимость.
4. Цена части квартиры, когда происходит дарение доли.

Налог не уплачивается при договоре дарения между близкими родственниками

Если в договоре отсутствует цена подаренного имущества, то облагается её кадастровая стоимость. В случаях, когда цена прописывается, её сравнивают с кадастровой (она не должна быть ниже ее менее чем на 20%). Налог на дарение коммерческой недвижимости ничем не отличается от вышеупомянутых видов, поэтому составляет также 13%.

После того, как новый собственник зарегистрировал права на подаренный объект, ему надо подать налоговую декларацию. Крайний срок подачи декларации — 30 апреля.  Она составляется по форме 3-НДФЛ и подается через год после совершения сделки. Сама налоговая выплата происходит не позднее 15 июля того же года.

Не забывайте вовремя подать все документы и уплатить все пошлины и обязательства перед государством. Если этого не сделать, вам могут выписать штраф  в размере:

• 1.000 рублей, если не подавалась декларация;
• 20% от суммы НДФЛ, если налог не уплачивался;
• 40% от суммы за повторное нарушение.

Если законом будет установлено, что факт неоплаты несет умышленный характер, то штраф будет удвоен.