Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

На сегодняшний день лица, которые только предполагают покупку жилой недвижимости или уже обзавелись квартирой за собственные средства или, оформив договор ипотечного кредитования, обладают правом обратиться за получением льгота, предоставляемыми государством. Речь идет не только об участии в госпрограммах, направленных на улучшение жилищных условий граждан России, но и о налоговом вычете при покупке жилья, которым может воспользоваться каждый официально трудоустроенный гражданин нашей страны.

В этой публикации мы поговорим о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, каков размер имущественного налогового вычета, как вернуть налоговый вычет за жилье и рассмотрим другие важные моменты, которые связаны с получением государственной льготы.

Имущественный налоговый вычет — понятие

Имущественный вычет по подоходному налогу – это установленная законодательством сумма, уменьшающая размер выплачиваемого налога с получаемого дохода физлицом. Налоговый вычет за покупку жилья может выражаться и в другой форме, когда гражданин может воспользоваться правом по возврату части выплаченных налогов. Это допустимо осуществить, у гражданина возникли значительные расходы, которые могут быть подтверждены официальными бумагами. К таковым затратам относится приобретение жилья, оплата собственного обучения либо обучения ребенка, а также иные, предусмотренные законом обстоятельства.

За оформлением налогового вычета при покупке квартиры вправе обратиться любой, официально трудоустроенный гражданин РФ

Важно! Вычет НДФЛ применяется исключительно к физлицам, имеющим российское гражданство и уплачивающим налог на доход 13 % в соответствии с Налоговым кодексом нашего государства.

Начиная с 2001 г. лица, приобретшие жилую недвижимость, имеют правовые основания первое – существенно сократить базу налогообложения, второе – получить обратно определенную часть выплаченного налога на доход относительно фактически потраченных денег, которые возникли при покупке жилой недвижимости.

Статья 220 Налогового кодекса четко обозначает ситуации, при которых возможно оформление налоговой льготы:

1. Если физлицом продается жилая недвижимость, находившейся в собственности меньше 36 месяцев (2 года назад период собственности увеличился до пяти лет). В данной ситуации величина налогооблагаемой базы под вычет не будет больше 1000000 рублей.
2. Если физлицом продается недвижимое имущество, которое находилось в совместном владении, на федеральные либо региональные нужды (2000000 рублей).
3. Выдача налогоплательщику ипотечного займа на приобретение жилой недвижимости (лимит по сумме до 3000000 рублей). Налоговую компенсацию допустимо применять к ДДУ при возведении объектов из жилого фонда, но только проведения процедуры регистрации прав на владение имуществом.
4. Использование личных сбережений на покупку готового жилья или строительство дома, не является исключением выкуп долей и комнат в коммуналках (до 2000000 рублей).
5. При оформлении ипотечного займа будет начисляться 13 % от суммы выплаченных процентов и уплаченного подоходного налога, подлежащий дополнительному возврату до полного закрытия долга по ипотеке.

Важно! За оформлением налоговой льготы при покупке жилой недвижимости вправе обращаться исключительно законные собственники, у которых имеется соответствующее официальное подтверждение. За налоговой льготой можно обратиться и после продажи жилья. В этой ситуации будет учтен НДФЛ за 3 предшествующих расчетных периода.

Кому положена выплата

Законом установлены категории налогоплательщиков, обладающие правом оформить налоговый вычет.

Порядок выплаты налоговой льготы регламентируется законодательством РФ

Законным правом на оформление налоговой льготы после покупки объекта из жилого фонда обладает любой гражданин России. Ключевым условием является наличие официального трудоустройства, а соответственно, отчисляющий налог с заработной платы в госказну. На сегодняшний день ставка налогообложения физических лиц установлена на уровне 13 %. Ровно в этом же размере налогоплательщик и сможет возвратить средства от приобретенной недвижимости. Если говорить более конкретно, то это реализуется в нижеперечисленных случаях:

• непосредственно приобретение любого жилья;
• постройка собственного дома;
• все затраты, связанные с ремонтом (отделкой) нового жилья, но здесь важно подтвердить все расходы чеками.

Кто не сможет вернуть средства

Важно особо подчеркнуть, что в некоторых ситуациях оформление налогового вычета при покупке квартиры невозможно. Обращаться за оформлением возмещения уплаченного налога на доход при покупке жилья нельзя, если:

• квартира либо иное жилье приобретено до 1-го января 2014, а собственник уже использовал законное право на получение льготы;
• жилье покупалось после 1-го января 2014, а собственник уже «выбрал» допустимый лимит (далее расскажем о лимитах подробнее);
• жилье куплено у лица, имеющего с претендентом на льготу ближайшее родство (родители, дети, родная сестра/брат);
• претендент на получение налоговой льготы не имеет официального трудоустройства, а следовательно, не уплачивает налоги;
• жилая недвижимость приобретена с участием работодателя заявителя (предположим, организация, в которой трудится заявитель, внесла некоторую часть денег за купленную квартиру);
• жилье покупалось в рамках одной из федеральных программ либо с привлечением федеральных субсидий (маткапитал и др.).

Сколько раз можно получать вычет

На этот вопрос можно ответить так:

1. Если имущество было приобретено до 1-го января 2014, то соответственно с вышеуказанной статьей НК налоговой льготой законный владелец сумеет воспользоваться лишь однажды. В данных обстоятельствах даже не важно сколько денег было израсходовано на приобретение недвижимости – величина льготы будет составлять 13 %. Предположим, гражданин купил квартиру за 700000 рублей, значит максимальный размер денежных средств, который он сумеет получить в виде налоговой льготы будет равняться 91000 рублей.
2. А в ситуации, если недвижимость была приобретена после означенной даты, то налогоплательщик обладает правом обратиться за налоговой льготой несколько раз. Однако в таких обстоятельствах величина возвращаемых средств не будет превышать 260000 рублей. Это обосновано установленным максимумом налоговой льготе, который установлен федеральным законодательством и равен два млн. руб. Ниже мы приведем наглядные примеры по допустимым размерам налоговой льготы.

Для получения налоговой льготы должны быть соблюдены условия, установленные законодательством

Размер вычета при покупке жилья

Нередко налогоплательщики задаются вопросом вопрос: «В каком размере положен вычет за покупку жилья, если имущество было приобретено, предположим, в середине 14-го года?».

Ответим: Максимум по возмещению уплаченного налога при покупке жилья – 2000000 рублей (на одного налогоплательщика). Возмещению подлежат средства в размере ставки налога, уплачиваемого с получаемого дохода (13 %). Это означает, что гражданин, исправно платящий налоги, сумеет получить не больше 260000 рублей за всю жизнь.

Каждый расчетный календарный период налогоплательщик будет получать обратно средства, равные суммарному размеру уплаченного налога, который за него в отчетном периоде перечисляла организация, где он трудоустроен. Важно, что оставшаяся сумма от положенных по закону денег, переходит на последующие периоды до момента, пока установленный лимит будет выплачен в полной мере.

Однако, предоставлять декларацию о размере собственного дохода в фискальную службу налогоплательщик должен лишь за текущий период либо на 3 предшествующих моменту обращения. А сначала надо разобраться с размерами налоговой льготы, на которые налогоплательщик вправе рассчитывать после покупки жилья. Для более четкого понимания максимально подробно разберем пару примеров.

Примеры расчетов

Пример № 1. Недвижимость приобретена в самом начале 15-го года. На эти цели налогоплательщиком было потрачено 2500000 рублей. На протяжение всего 15-го года владелец имущества официально трудился и получал заработную плату в 50000 рублей. И в следующем году у него возникает право на оформление налоговой льготы. Для этого он должен прийти в районное подразделение фискального органа.

Здесь гражданин пишет заявление установленной формы, предоставляет комплект обязательных документов и, после проведения проверки в плане достоверности предоставленных сведений, получает уведомление на получение/отказ в получении вычета по налогу. Максимальная размер льготы будет рассчитываться из установленного на текущий момент максимума (13 % от 2000000 рублей — 260000). За двенадцать месяцев календарного года собственником было выплачено 78000 рублей в виде отчислений по налогу с полученного дохода (50000х13%х12). И ровно такую сумму он должен получить в 16-ом году.

На возмещение остатка средств в 17-ом году ему снова потребуется посетить налоговую и вновь оформить имущественную компенсацию, но с условием, что гражданин продолжит официально трудиться. Предположим, в 16-ом налогоплательщик проработал официально лишь 4 месяца, получая зарплату 30000, а значит в следующем (17-ом) году он получит 15600 рублей. (30000х13%х4). На последующие расчетные периоды размер имущественного возмещения останется 166,4 тыс. руб. (260000-78000-15600). Еще раз подчеркнем, что в дальнейшем возврат НДФЛ положен только при наличии официального трудоустройства.

Для оформления налоговой льготы необходимо передать комплект обязательных документов в подразделение ФНС

Пример № 2. На оплату жилой недвижимости по договору купли-продажи было потрачено 1800000 рублей. В этом случае величина имущественной компенсации будет равняться 234000 рублей (13 % от 1800000). Какое-то время спустя он приобрел вторую квартиру, заплатив за нее 1500000. Значит, с этого приобретения он сможет возвратить еще 26000 рублей. (13 % от 200000), поскольку предельная величина (суммарная) ограничивается двумя млн. руб.

Требуемые документы

Итак, мы в подробностях рассмотрели, что такое имущественный налоговый вычет и с какой суммы можно получить налоговый вычет. Но существуют определенные правила получения, соблюдение которых обязательно для получения от сотрудников фискальной службы положительного решения в отношение конкретного налогоплательщика.

Для возмещения налога при покупке жилой недвижимости, прежде всего следует оформить заявление в установленной форме и предоставить все нижеуказанные документы с ксерокопиями в налоговую по месту прописки. В текущем расчетном периоде к предоставлению обязательны такие бумаги:

• заявление на получение налоговой компенсации;
• общегражданский паспорт;
• реквизиты налогоплательщика (ИНН);
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
• договор на покупку жилья;
• документы, подтверждающие право владения имуществом (свид-во о праве собственности, приемно-передаточный акт (если недвижимость покупалась по ДДУ);
• документы, подтверждающие оплату (чеки, банковские выписки и пр.);
• декларация о годовом доходе (3-НДФЛ) за предыдущий отчетный период;
• банковские реквизиты для возврата средств налогоплательщику, если таковой предполагается получить в денежной форме.

Если заявитель состоит в официальном браке, то кроме вышеуказанных бумаг потребуется написать заявление на распределение налоговой льготы между супругами. Уточним, что налоговому инспектору следует передать документы в подлиннике (для проверки) + ксерокопии всех документов, за исключением заявления.

Для справки: Когда заявление подается на налоговую компенсацию за 3 предыдущих расчетных периода, потребуется заполнение деклараций за соответствующие годы.

Оформление налоговой компенсации

Кроме обязательного комплекта документов претенденту на налоговую компенсацию требуется соблюсти утвержденный законодательством порядок получения льготы.

Размеры и порядок оформления налоговой компенсации определены действующим законодательством

Мы уже подчеркивали, что с заявлением вправе обратиться непосредственно собственник недвижимости, претендующий на получение компенсации уплаченных налогов. Также это может быть его уполномоченный представитель, имеющий нотариальную доверенность.

Срок предоставления документов

Обращение в налоговую за компенсацией обычно происходит в первые месяцы календарного года. Претенденту на компенсацию надо помнить, что подготовленные документы можно передать налоговому инспектору только после полного расчета за означенное имущество, а у собственника будут свидетельства, подтверждающие права владения им. К этим документам относят:

1. Регистрационное свидетельство на право владения, когда недвижимость была приобретена по договору купли-продажи.
2. Акт передачи помещения в собственность, при покупке жилья по ДДУ.
3. Обязательно наличие всех платежек, которыми претендент будет подтверждать факт состоявшейся оплаты.

Пример. Недвижимость приобреталась в 16-ом году, но по тем или иным причинам налогоплательщик не обращался за оформлением компенсации. А через какое-то время, предположим вначале 20-ого года, он приходит в представительство фискальной службы и пишет заявление. Уточним, что все четыре года он официально трудился и выплачивал налог на доход. В этих обстоятельствах он должен получить налоговую компенсацию только за три расчетных периода, предшествующих времени обращения, т. е. за 19-й, 18-й и 17-й годы. При условии, если суммарный доход, а значит сумма выплаченных налогов, будет меньше полагающейся к возмещению суммы, то остаток налогоплательщик вправе получить в последующие расчетные периоды.

Как выплачиваются деньги

Ну и остался еще один важный момент, о котором нельзя не сказать, рассматривая вопрос о налоговой льготе. А именно, как выплачивается положенная налогоплательщику сумма.

Заявитель может выбрать удобную для него схему получения налогового вычета, в частности, зачисление на банковский счет или получение вычета по месту работы

Следует сразу сказать, что существует два формата получения налоговой компенсации:

• в натуральной форме – перевод полагающейся суммы на счет заявителя в российском банке;
• сокращение налоговых отчислений по месту трудоустройства заявителя.

В обоих вариантах налогоплательщик предоставляет комплект обязательных документов в подразделение фискальной структуры по месту прописки.

После предоставления всех документов и их проверки, которая должна произойти в установленные законом сроки, претендент на компенсацию получит ответ от фискальной службы.

При корректном оформлении документов и предоставлении полного комплекта бумаг с достоверными сведениями, средства налогоплательщику переводятся на указанный счет. Обычно средства перечисляются на счет налогоплательщика в течение 2-4 месяцев с момента обращения.

Но существует еще один вариант, когда налоговую льготу можно оформить через своего работодателя.

Выплата через работодателя

Выбирая вариант с сокращением ставки налога на доход, заявителю тоже предстоит посещение фискального органа для подтверждения права на налоговую компенсацию. В такой ситуации в налоговую передаются ксерокопии всех вышеуказанных документов. При визите в подразделение ФНС налогоплательщик должен заполнить заявление на бланке определенной формы.

Не позднее чем через месяц с даты обращения заявитель должен получить уведомление от ФНС, где прописано право на оформление компенсации по уплате НДФЛ. Это уведомление следует передать в бухгалтерию организации, где вы официально работаете. Начиная с месяца передачи бумаги сотрудник станет получать полную заработную плату, т.е. без удержания налога на доход.

За налоговой льготой может обратиться только собственник или его уполномоченный представитель

Заключение

В этом материале мы постарались максимально подробно рассказать о сущности налоговой льготы, сколько составляет налоговый вычет и как ее оформить. Но если у вас остались вопросы, вы всегда можете обратиться к нашим юристам, которые готовы предоставить подробные консультации в формате реального времени. Консультация дежурного юриста будет бесплатной для пользователя!