Консультация юриста по телефону
8 (800) 551-66-48

Процентная ставка налога на землю

Налоговый Кодекс РФ обязывает каждого гражданина регулярно оплачивать налог на земельные наделы (при их наличии). Четвертая часть доходов государства формируется как раз за счет таких отчислений. В тексте НК четко указаны порядок вычисления и ставка земельного налога, однако юридическая терминология не всегда доступна рядовым гражданам.

Что такое земельный налог

Налог на земельный участок – отчисления, которые обязан регулярно оплачивать владелец надела в установленном законодательством РФ порядке. Взнос перечисляется в пользу государства юридическими и физическими лицами, владеющими землей по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследования.

Налог на землю ИЖС – это отчисления за участки, имеющие целевое назначение под Индивидуальное жилищное строительство. На такой земле можно строить частные дома или коттеджи, при этом после оформления ее в собственность она становится объектом налогового учета. И за нее необходимо платить налоги.

Налог на землю
Владельцы земельных участков несут обязанность по уплате налогов

Расценки при оплате устанавливаются в зависимости от кадастровой стоимости надела. Уточнить ее можно на официальной странице Росреестра или в местных отделениях МФЦ или ДИЗО.

Стоить обратить внимание на то, что кадастровая стоимость участка определяется на основании действующего законодательства РФ. В некоторых случаях ее величина может быть неравноценна истинной стоимости объекта, тогда следует обращаться в Комиссию по решению спорных вопросов Росреестра или в судебные инстанции. И этот показатель будет скорректирован.

Кто должен платить налог на землю

Согласно статье 389 НК РФ, обязательство оплачивать земельный налог возлагается на юридических и физических лиц, владеющих участками земли по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследования.

Исключение составляют регионы РФ, где налогообложение земельных наделов не предусмотрено местным законодательством. А также для определенных участков:

  • имеющих ограниченный уровень дохода – занимаемых музейными комплексами, заповедниками, историческими или архитектурными памятниками, культурными объектами и т.п.;
  • находящихся в распоряжении лесного хозяйства;
  • имеющих ограниченный уровень дохода и находящихся в распоряжении водного хозяйства;
  • расположенных под многоквартирными многоэтажными строениями.

Освобождение от уплаты налога получают безвозмездные пользователи земли или ее арендаторы. Если наделом распоряжается инвестиционный фонд, то взнос перечисляется управляющей компанией из бюджета этого фонда.

Льготные категории граждан

Чтобы узнать, сколько налог на землю составляет в определенном регионе РФ, следует обратиться в Росреестр или любое отделение МФЦ. Там же подскажут, положены ли налоговые послабления для собственника надела.

Льготное налогообложение может быть федеральным или региональным. Первая категория льгот действует на всей территории страны, а вторая – сугубо в отдельных ее субъектах.

Льготы по налогам
Некоторые категории граждан могут рассчитывать на освобождение от налогов

К федеральным категориям граждан, которым доступны послабления при уплате налога на землю, относятся:

  • герои и кавалеры Орденов Славы СССР и Российской Федерации;
  • инвалиды и участники боевых действий, в том числе побывавшие в горячих точках;
  • лица с ограниченными возможностями с детства, а также с приобретенными категориями инвалидности (1 и 2);
  • участники ликвидации последствий аварии в Чернобыльской АЭС, Маяке, пострадавшие при ядерных испытаниях в Семипалатинске;
  • участники испытаний ядерного вооружения, устранения последствий испытаний на военных объектах;
  • облученные при учениях, исследованиях и испытаниях ядерных объектов, установок и вооружения.

Местные послабления при налогообложении предназначаются для следующих категорий граждан:

  • семьям с совокупным уровнем дохода менее 2-х прожиточных минимумов;
  • пенсионерам, не имеющим кормильца или трудоустройства;
  • инвалидам 1 и 2 группы;
  • инвалидам детства;
  • владельцам участка менее положенной минимальной нормы площади.

Разница в предоставляемых льготах заключается в их величине. Сокращение ставки налога может представлять собой конкретную сумму (например, вычет из налоговой базы) или дисконт в процентах (вплоть до полного освобождения от уплаты).

Ставки земельного налога для физлиц и юрлиц

Процентная ставка налога на землю вычисляется на основании кадастровой стоимости надела, регионального законодательства, льготных послаблений для владельца земли и прочих показателей (долевого участия в собственности, срока владения). Ставка закрепляется НК РФ, но на территории отдельных субъектов она может корректироваться. Правда, исключительно в сторону снижения, но никак не повышения.

Законодательными актами закреплены две величины налогообложения:

  • 0,3% от цены, указанной в кадастре – используется для вычисления налога за сельскохозяйственные угодья, садовые наделы, подсобные хозяйства, коммунальные комплексы, многоэтажные жилищные постройки;
  • 1,5% от цены, указанной в кадастре – максимальная ставка для земель с иным целевым назначением.

На официальном портале ФНС размещена подробная информация о величинах налога для каждого субъекта РФ. Там же можно воспользоваться сервисом калькуляции с учетом всех факторов.

Расчет налога

Пример расчета

После регистрации права собственности на землю она становится объектом налогообложения и ставится на учет в ФНС. С этого момента владельцу будут приходить квитанции для оплаты взноса. Расчет производится специалистами налоговой службы с учетом федерального и местного законодательства.

Самостоятельно вычислить величину налога можно с помощью следующей формулы:

ЗН = КС * ДВ * СН * ВК — Л

Где:

  • ЗН – земельный налог;
  • ДВ – доля владения наделом;
  • КС – кадастровая стоимость участка;
  • СН – ставка налога, используемая в данном субъекте РФ;
  • ВК – временной коэффициент, применяемый для уточнения длительности владения землей;
  • Л – льгота, положенная при оплате (0, если послабления для владельца не предусмотрены).

К примеру, если кадастровая стоимость составляет 1 миллион рублей, а владеет гражданин участком полгода в полном объеме, то для Санкт-Петербурга формула приобретет вид:

ЗН = 2 млн.руб. * 1 * 0,3% * 0,5 – 0 = 3 тыс.руб.

0,5 – временной коэффициент, вычисляемый путем деления количества месяцев фактического владения на количество месяцев в году (6/12).

Налог на землю обязаны платить все категории граждан РФ, указанные в НК. Послабления при налогообложении предоставляются лишь отдельным их категориям. Величину налога можно определить самостоятельно или с помощью специалистов ФНС. Уточнить нюансы регионального налогообложения следует в Росреестре или в отделении МФЦ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

пять + 4 =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: