Кто такие налоговые резиденты

По местопребыванию Налоговый кодекс РФ разделяет налогоплательщиков на две группы. Приписывание лица к той или иной группе определяет его обязанности по уплате налогов. Исходя из этой ситуации, люди часто задаются вопросом: налоговые резиденты РФ — это кто, а также что значит этот статус?

Физлицо, как резидент РФ

Расшифровка вопроса, кто такие налоговые резиденты, прописана в налоговом праве. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица, которые пребывают в стране более 183 дней (имеются в виду календарные дни) на протяжении шести месяцев. Когда гражданин покинул страну на срок менее полугода, отсчет срока нахождения на территории РФ не прерывается.

Такой статус присваивается также военным, которые проходят службу за границей, сотрудникам госвласти, командированным за границу. Отсчет периода пребывания начинается с момента пересечения российской границы. Главное помнить, что наличие гражданства не говорит об автоматическом присвоении статуса.

Налоговые резиденты несут ответственность за уплату налогов

Из этого получается, что нерезидентом выступает лицо, пребывающие в России менее полугода. Например:

1. Иностранцы, которые приехали в страну отдыхать.
2. Иностранные студенты.
3. Временные работники, посещающие страну для исполнения рабочих обязанностей.

Юридическое лицо, как резидент

Как было сказано выше, им может стать не только физлицо, но и организация. Такое гражданское состояние могут присвоить:

1. Российской компании, которая была сформирована согласно законодательству.
2. Заграничным организациям, образованным согласно международному договору о налогообложении
3. Заграничным организациям, которыми управляет Россия.

Налоговый резидент иностранного государства это, по сути своей, то же самое. Вы должны находиться внутри страны более 183 дней подряд в течение полугода.

Подтверждение статуса

Законодательно нет четко установленных норм, которые бы подтверждали действительное время нахождения человека на территории России. Кодексом не подразумевается специальный порядок определения такого гражданского состояния.

Но существуют документы, подтверждающие статус налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся:

1. Документ об учете рабочего времени.
2. Ксерокопии паспорта с отметкой о пересечении границы.
3. Миграционные карты.
4. Выписки, подтверждающие регистрацию по месту жительства, которые оформлены согласно законодательству РФ.

Присвоение происходит с заявления от налогоплательщика. Оно составляется в свободной форме и подается в Межрегиональную инспекцию Федеральной НС. По итогу гражданину выдается справка, которая может понадобиться для налоговой.

Определение ответственности резидентов определяется НК РФ

Разница между резидентом и нерезидентом

Когда мы разобрались, кто признается налоговым резидентом России, можно разобрать основные отличия между этими статусами. Согласно НК РФ, налогом облагается вся прибыль от источников, которые находятся как в России, так и за её границей. Но если вам присвоили тот или иной статус, вы имеете право платить не за всю полученную прибыль.

Например, резидент обязан отчитываться по доходам полученным им за границей РФ и предоставить доказательство уплаты иностранному государству, согласно международному соглашению. Нерезидент должен оплачивать налоги только за тот доход, который был им получен от источников на территории РФ.

Также различие есть в процентной ставке. Обычно подоходный налог составляет 13%, но когда гражданину не присваивается статус, его процент вырастает до 30%. Когда речь идет о прибыли от доли в бизнесе российских компаний, налог составит 15%.

Получается, что вы сами ответственны за то, сколько составит ваш подоходный налог. Если вы являетесь иностранным гражданином, стоит проверить ваш статус, убедиться в том, что вы не переплачиваете государству и вовремя отчитываетесь за поступающую прибыль.